Какие налоговые вычеты предоставляются при продаже недвижимости?

Продажа недвижимости, согласно действующему законодательству, является способом получения дохода, с которого бывший собственник должен уплатить налог. При этом гражданам РФ предоставлена возможность сократить размер налогооблагаемой базы за счет вычетов. Они предусмотрены ст. 220 НК РФ. В соответствии с ней продавцам недвижимости возвращается НДФЛ в размере, соответствующем имущественному удержанию.

Кому возвращают налоговые удержания

Имущественные вычеты доступны всем гражданам РФ, которые уплачивают 13%-й подоходный налог. Однако такие льготы предоставляются только при продаже конкретного типа недвижимости, в частности квартир, жилых и садовых домов, отдельных комнат, земельных участков, дач и другого приватизированного имущества. Также вернуть налоговые удержания могут собственники, имеющие долю в реализуемом имуществе. Права на получение вычетов лишены инвалиды и другие категории лиц, освобожденные от уплаты государству НДФЛ.

Размер налогового удержания

В соответствии с НК РФ размер налогового вычета при продаже недвижимости определяется для каждого случая индивидуально. Он зависит от срока владения имуществом:

• менее 3 лет. Если квартира, дом, дача, участок или иной объект находился в собственности меньше данного срока, сумма возвращенных имущественных удержаний не будет превышать 1 000 000 руб. При этом продавец обязан в установленный законом срок подать декларацию;
• более 3 лет. В данном случае размер имущественного вычета при продаже недвижимого объекта будет равен 100 % полученной суммы. Продавец полностью освобождается от налога и необходимости подавать декларацию.

При продаже имущества, которое находится в долевой собственности, имущественные вычеты делятся между всеми совладельцами. Размер каждой доли определяется пропорционально имеющейся во владении части объекта или согласно договоренности между сторонами.

Как определяется срок владения собственностью

Период, на протяжении которого реализуемая недвижимость находится в собственности у продавца, устанавливается по соответствующим документам. Как правило, это свидетельство, подтверждающее право собственности. Данное условие применимо и к жилью, приобретенному на стадии строительства (по договору долевого участия), и к объектам, переданным в наследство или дар, а также полученным иным способом.

Сколько раз можно получить вычеты

В отличие от имущественного вычета при покупке недвижимости, который предоставляется только 1 раз в жизни, удержания при продаже квартиры, дома или иного объекта можно получать при проведении каждой сделки. При этом предоставляются они только раз в год. Если в течение одного периода было продано несколько единиц недвижимого имущества, получить имущественные вычеты можно только по одному или нескольким объектам, но не более 1 000 000 руб. Однако если положенные по закону удержания не могут быть по какой-то причине использованы полностью, остаток переносят на следующий год до получения полной суммы.

Как получить вычеты

Право на возврат имущественных вычетов можно реализовать по-разному. Действующее законодательство предусматривает проведение данной процедуры через налоговые органы или работодателя. Срок рассмотрения заявлений в обоих случаях не превышает 30 дней. После принятия решения выдается подтверждающий право на получение вычетов документ.

Возврат вычетов через налоговую. Продавцу необходимо обратиться в соответствующую службу по месту прописки. Налоговому инспектору нужно предоставить заявление, заполненную декларацию и пакет иных документов. Запрос на получение имущественных вычетов необходимо подать в срок до 30 апреля следующего года. Выплата производится на счет до полного погашения.

Возврат вычетов через работодателя. В данном случае заявление подается до окончания текущего года. Как и в первом случае, продавцу имущества нужно обратиться в местный налоговый орган. После выдачи подтверждения на работе пишется заявление, на основании которого работодатель выплачивает имущественные удержания без налога на доход физического лица.

Документы для получения вычетов

Чтобы вернуть налоговые удержания через налоговую или работодателя, необходимо собрать пакет документов. Среди них:

• письменная заявка на возврат удержаний установленного образца;
• заявление на распределение вычета (при наличии нескольких совладельцев);
• оригинал и копия паспорта или другой документ, подтверждающий личность;
• оригинал и ксерокопия идентификационного кода;
• свидетельство о праве собственности на имущество;
• зарегистрированный договор купли-продажи;
• правильно заполненная декларация стандартной формы 3-НДФЛ (только при обращении в налоговую);
• квитанции, чеки, банковские выписки или иные подтверждения оплаты сделки.

Процедура получения имущественных вычетов достаточно проста. Однако, чтобы избежать ошибок и лишних проблем, лучше перед подачей декларации проконсультироваться у специалиста.